Ako zdaniť ETF, akcie, dividendy a kryptomeny v roku 2026?
Pri investovaní nestačí sledovať iba výnos. Dôležité je vedieť, kedy je príjem oslobodený od dane, kedy vzniká zdaniteľný príjem a ktoré údaje si treba odkladať pre daňové priznanie.
ETF, akcie, dividendy a kryptomeny neposudzujte ako jednu kategóriu.
Každý typ príjmu môže mať iný daňový režim, oslobodenie aj spôsob výpočtu.
Čo sa dozviete
Najprv rozlíšte príjem. Až potom riešte sadzbu.
Najskôr rozlíšte príjem
Nie každá investícia sa zdaňuje rovnakým spôsobom
Slovenský investor môže počas jedného roka dosiahnuť viacero úplne odlišných druhov príjmov. Môže predať ETF, predať jednotlivé akcie, dostať dividendu alebo vymeniť bitcoin za eurá či inú kryptomenu.
Daňový režim preto nezačína otázkou „koľko som zarobil?“, ale otázkou „z čoho tento príjem vznikol?“. Až potom sa dá posúdiť, či je príjem zdaniteľný, oslobodený alebo patrí do osobitného základu dane.
Predaj cenného papiera
Kľúčový je časový test, regulovaný trh a prípadné oslobodenie 500 €.
Výplata zisku
Posudzujú sa oddelene od predaja cenného papiera a záleží aj na krajine zdroja.
Predaj alebo výmena kryptoaktíva
Daňová udalosť môže vzniknúť aj pri swape za inú kryptomenu alebo službu.
Najskôr určite typ príjmu
Predaj ETF alebo akcie, dividenda a predaj kryptomeny nemajú rovnaký daňový režim. Každý typ príjmu posudzujte samostatne.
Pri cenných papieroch skontrolujte časový test
Pri splnení zákonných podmienok môže byť príjem z predaja cenného papiera na regulovanom trhu po viac ako jednom roku úplne oslobodený od dane.
Pri krátkodobom predaji sledujte oslobodenie 500 €
Ak časový test neplatí, pri vybraných príjmoch z predaja cenných papierov možno za splnenia podmienok uplatniť oslobodenie 500 €.
Krypto za krypto je daňová udalosť
Za predaj kryptoaktíva sa považuje aj jeho výmena za iné kryptoaktívum, majetok alebo službu.
Evidujte nákupy, predaje a poplatky
Bez spoľahlivej evidencie sa ťažko preukazuje obstarávacia cena, dátum nadobudnutia, predajná cena aj súvisiace výdavky.
Rýchly prehľad 2026
Koľko percent sa platí zo zisku?
Neexistuje jedna univerzálna sadzba pre všetky investície. Výsledok závisí od typu príjmu, splnenia oslobodenia a pri niektorých príjmoch aj od celkového základu dane.
Ak je predaj cenného papiera úplne oslobodený po splnení časového testu a ďalších zákonných podmienok.
Ak oslobodenie neplatí, zdaniteľná časť príjmu podľa § 8 vstupuje do progresívneho základu dane.
Sadzba závisí najmä od obdobia, za ktoré bol zisk vykázaný, a od konkrétneho režimu dividendy.
Pri nepodnikateľovi ide spravidla o ostatný príjem podľa § 8 a daň sa počíta zo zdaniteľného základu.
Pri základe dane, do ktorého vstupujú aj ostatné príjmy podľa § 8, sa sadzby v roku 2026 uplatňujú progresívne: 19 % do 43 983,32 €, 25 % na časť nad 43 983,32 € do 60 349,21 €, 30 % na časť nad 60 349,21 € do 75 010,32 € a 35 % na časť nad 75 010,32 €.
Zdaniteľné ostatné príjmy podľa § 8 môžu vstupovať aj do ročného zúčtovania verejného zdravotného poistenia. V roku 2026 sa sadzba poistného pre osoby bez zdravotného postihnutia zvýšila na 16 %. Konkrétny výsledok však závisí od postavenia poistenca a ďalších okolností.
Bezplatná kalkulačka
Vypočítajte si daň z investície
Vyberte ETF, akcie, kryptomeny alebo dividendy, zadajte svoje hodnoty a pozrite si orientačnú zdaniteľnú sumu, daň a čistý výsledok.
Vypočítať daňETF a akcie
Ako sa zdaňuje predaj ETF?
Pri bežnom investorovi je pri ETF kľúčové zistiť, či ide o cenný papier prijatý na obchodovanie na regulovanom trhu alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu a či sú splnené podmienky časového testu.
Ak sú zákonné podmienky splnené, príjem z predaja môže byť od dane z príjmov oslobodený v plnej výške. Preto je dôležité poznať nielen ticker a názov fondu, ale aj konkrétny cenný papier, ISIN a miesto obchodovania.
Samotný fakt, že ETF vidíte v aplikácii brokera, automaticky neznamená splnenie podmienok oslobodenia. Rozhodujú podmienky zákona vrátane regulovaného trhu a času medzi nadobudnutím, prijatím na trh a predajom.
Výnosy sa reinvestujú vo fonde
Investor nedostáva pravidelnú hotovostnú dividendu na účet a daňový pohľad sa typicky sústreďuje najmä na prípadný predaj cenného papiera.
Peňažné distribúcie treba posúdiť samostatne
Nestačí automaticky použiť pravidlá pre predaj ETF. Distribúciu treba posúdiť podľa jej právnej a daňovej povahy a zdroja príjmu.
Oslobodenie od dane
Ako funguje jednoročný časový test?
Od dane je oslobodený príjem z predaja cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu alebo obdobnom zahraničnom regulovanom trhu, ak doba medzi ich nadobudnutím a predajom presiahne jeden rok.
Zároveň musí presiahnuť jeden rok aj doba medzi prijatím cenného papiera na regulovaný trh a jeho predajom. Cenný papier tiež nesmie spadať do výnimiek, pri ktorých zákon oslobodenie nepripúšťa.
Podmienka znie „presiahne jeden rok“. Pri veľkej pozícii preto nepredávajte iba podľa približného pocitu, že investíciu už držíte rok.
Druhá podmienka
Čo znamená regulovaný trh?
Pojem regulovaný trh má právny význam. Nie je to synonymum pre každú burzu, platformu alebo miesto, kde broker umožňuje obchodovanie.
„Vidím to u brokera“
Obchodná aplikácia sama osebe nedokazuje, že ide o regulovaný trh podľa podmienok zákona.
ISIN + miesto obchodovania
Pri pochybnostiach si zistite presné miesto obchodovania a údaje ku konkrétnemu cennému papieru.
Keď časový test neplatí
Čo ak ETF alebo akciu predáte skôr?
Ak príjem z predaja cenného papiera nie je oslobodený podľa časového testu, fyzická osoba môže pri cenných papieroch nadobudnutých po 31. decembri 2010 za splnenia zákonných podmienok uplatniť oslobodenie 500 €.
Pri zdaniteľnom predaji nie je správne automaticky počítať 19 % zo zisku. Výsledná sadzba závisí aj od ostatných príjmov a celkového základu dane.
Pri príjmoch z predaja cenných papierov nemožno vykázať daňovú stratu. Ak sú uznateľné výdavky vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada.
Výplata zisku
Ako sa zdaňujú dividendy?
Dividenda je samostatná téma a netreba ju miešať so ziskom z predaja akcie. Pri zahraničnej dividende záleží na krajine zdroja, období, za ktoré bol zisk vykázaný, a na príslušnej zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia.
Pri dividendách zo zahraničia zo zisku vykázaného za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025 sa pri bežnom spolupracujúcom štáte uplatňuje v SR osobitná sadzba 7 %. Pri zisku za rok 2024 platí odlišný režim a sadzba 10 %.
To, že broker alebo zahraničný štát zrazil daň pri výplate dividendy, ešte automaticky neznamená, že na Slovensku nemusíte nič riešiť.
Pri dividendách si vždy odložte výpis s hrubou dividendou aj zrazenou zahraničnou daňou. Samotná čistá suma na účte často nestačí.
Kryptoaktíva
Ako sa v roku 2026 zdaňujú kryptomeny?
Pri nepodnikateľovi sa príjem z predaja kryptoaktíva zaraďuje medzi ostatné príjmy podľa § 8 ods. 1 písm. t) zákona o dani z príjmov.
BTC → ETH môže byť daňovou udalosťou
Daňová udalosť môže vzniknúť aj bez výberu eur na bankový účet. Pri výmene sa príjem oceňuje reálnou hodnotou kryptoaktíva ku dňu výmeny.
Rozdiel 2 500 €
Modelové situácie
Štyri typické situácie slovenského investora
ETF držané viac než rok na regulovanom trhu
Ak konkrétny cenný papier spĺňa všetky zákonné podmienky, príjem z predaja môže byť úplne oslobodený.
Akcia predaná po ôsmich mesiacoch
Jednoročný časový test nie je splnený. Treba posúdiť zdaniteľný rozdiel a možnosť oslobodenia 500 €.
Zahraničná dividenda
Investor potrebuje hrubú dividendu, zrazenú daň, krajinu zdroja a obdobie, za ktoré bol zisk vykázaný.
Bitcoin vymenený za ethereum
Aj bez eur na bankovom účte môže vzniknúť daňová udalosť a treba poznať reálnu hodnotu ku dňu výmeny.
Praktická administratíva
Kedy investor rieši daňové priznanie?
Ak dosiahnete zdaniteľné príjmy, ktoré nie sú vysporiadané spôsobom, pri ktorom už ďalšiu povinnosť nemáte, môže vzniknúť povinnosť podať daňové priznanie fyzickej osoby typu B.
Pri roku 2026 sa uvádza všeobecná lehota na podanie priznania za rok 2026 do 31. marca 2027. Konkrétna povinnosť však závisí od všetkých príjmov daňovníka a ďalších zákonných podmienok.
Ak ste zamestnanec a popri mzde ste mali zdaniteľné investičné príjmy, nespoliehajte sa automaticky na ročné zúčtovanie vykonané zamestnávateľom.
Doklady
Čo by si mal investor počas roka evidovať?
dátum nákupu a dátum predaja každej pozície
ISIN alebo presnú identifikáciu cenného papiera
burzu alebo trh, na ktorom je cenný papier prijatý na obchodovanie
nákupnú a predajnú cenu vrátane meny
poplatky brokera súvisiace s nákupom a predajom
výpisy od brokera a potvrdenia o transakciách
pri dividendách krajinu zdroja a zrazenú zahraničnú daň
pri kryptomenách históriu nákupov, predajov, swapov a platieb
Raz ročne si exportujte kompletný výpis z každého brokera a kryptoburzy
Nespoliehajte sa na to, že platforma bude o niekoľko rokov stále dostupná alebo že bude vedieť spätne vytvoriť rovnaký report.
Na čo si dať pozor
Najčastejšie chyby pri zdaňovaní investícií
automatické považovanie každého ETF za oslobodené po jednom roku
zámena bežnej obchodnej platformy za regulovaný trh
počítanie dividendy rovnakým spôsobom ako predaja akcie
ignorovanie dane zrazenej v zahraničí a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
presvedčenie, že krypto sa zdaňuje až pri prevode eur do banky
chýbajúce doklady o obstarávacej cene a transakčných poplatkoch
použitie jednej sadzby dane bez zohľadnenia celého základu dane
miešanie podnikateľského majetku so súkromným investovaním
Dva navonok podobné obchody môžu mať rozdielny daňový výsledok podľa dátumu nákupu, trhu, spôsobu nadobudnutia, typu príjmu alebo daňového postavenia investora.
Zhrnutie
Najväčšia výhoda je vedieť pravidlá ešte pred predajom
Pri ETF a akciách najskôr overte časový test a regulovaný trh.
Ak časový test neplatí, skontrolujte možnosť oslobodenia 500 €.
Dividendy zdaňujte oddelene od kapitálového zisku z predaja cenného papiera.
Pri kryptomenách evidujte aj swapy a platby, nielen výbery eur z burzy.
Pri väčšej sume alebo nejasnej situácii si nechajte postup overiť daňovým poradcom.
Súvisiace vysvetlenie
Najskôr si ujasnite, čo presne vlastníte
Ak ešte nemáte jasno v tom, ako ETF funguje, začnite základným článkom o ETF fondoch.
Čo je ETF?Zdroje
Kde si pravidlá overiť?
Článok má vzdelávací charakter a nepredstavuje individuálne daňové, právne ani investičné poradenstvo. Daňové pravidlá sa môžu meniť a výsledok závisí od konkrétnej situácie, daňového rezidentstva, typu investície a ďalších príjmov. Pred podaním daňového priznania si aktuálne pravidlá overte na Finančnej správe SR alebo u kvalifikovaného daňového poradcu.